Marzysz o własnej firmie w Danii, ale nie chcesz narażać swojego domu, samochodu, oszczędności czy innych prywatnych aktywów? 🏡
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (ApS) to jedna z najbezpieczniejszych form działalności dla przedsiębiorców w Danii.
Dzięki ApS Twoja firma działa jako osobny podmiot prawny, a odpowiedzialność za ewentualne długi ogranicza się wyłącznie do kapitału spółki. To oznacza, że Twoje prywatne finanse są chronione, nawet jeśli plan biznesowy się nie powiedzie.
W tym artykule dowiesz się:
🔹 czym dokładnie jest ApS,
🔹 jakie daje korzyści,
🔹 ile kapitału potrzebujesz,
🔹 oraz jak krok po kroku założyć taką spółkę.
Zanim podejmiesz decyzję, przeczytaj, co warto wiedzieć o ApS – i zacznij działać świadomie🚀
Co to jest ApS w Danii?
ApS to skrót od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (anpartsselskab). Jest to tzw. spółka kapitałowa, czyli forma działalności, która posiada osobowość prawną – działa jako niezależny podmiot, oddzielony od majątku właściciela.
Długi spółki ApS nie są Twoimi prywatnymi długami.
Oznacza to, że jeśli firma popadnie w długi to osoby lub instytucje, którym firma jest winna pieniądze, nie mogą one domagać się ich spłaty z Twojego osobistego majątku – np. samochodu, domu czy oszczędności.
Dla porównania – w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych EMV oraz PMV (Personligt Ejet Mindre Virksomhed), właściciel ponosi pełną, osobistą odpowiedzialność.
Jeśli firma nie spłaci swoich zobowiązań, wierzyciele mogą sięgnąć po cały Twój majątek osobisty.
👉 To właśnie ochrona prywatnego majątku jest jedną z największych zalet wyboru formy ApS.
⚠️ W praktyce jednak banki i inni wierzyciele mogą wymagać od Ciebie tzw. gwarancji osobistej, zwłaszcza na początku działalności np. w przypadku kredytu czy leasingu samochodu lub maszyn.
Aby zarejestrować ApS, potrzebujesz co najmniej 20.000 DKK kapitału zakładowego.
Nie musi to być wyłącznie gotówka. Kapitał może mieć formę tzw. wkładu niepieniężnego (aportu) – mogą to być np. maszyny, sprzęt czy zapasy magazynowe.
📝 W przypadku wkładu niepieniężnego konieczne jest jednak przygotowanie raportu wyceny przez niezależnego audytora, co generuje dodatkowe koszty, które ponosi właściciel.
Zalety i wady prowadzenia ApS w Danii
Prowadzenie ApS ma swoje plusy i minusy. Warto poznać je przed podjęciem decyzji.
Zalety
✅ Ograniczona odpowiedzialność – odpowiadasz wyłącznie kapitałem swojej firmy, a nie kapitałem prywatnym,
✅ Ten rodzaj działalności cieszy się lepszą reputacją wśród klientów, dostawców i inwestorów,
✅ Możliwość posiadania wielu właścicieli zarówno osoby fizyczne jak i prawne np. inne spółki,
✅ Płacisz podatek dochodowy od osób prawnych od zysków firmy 22% (co jest korzystniejsze niż podatek dochodowy od osób fizycznych),
✅ Wymagania kapitałowe wynoszą 20 000 DKK, nie musi to być koniecznie gotówka, ale mogą to być inne formy aktywów np. maszyny, samochody.
Wady
❌ Wymagany kapitał początkowy wynosi co najmniej 20 000 DKK, dodatkowa opłata rejestracyjna 670 DKK,
❌ Prowadzenie ApS wiąże się z większą ilością pracy administracyjnej – w porównaniu z jednoosobową działalnoścą gospodarczą EMV oraz PMV (Personligt Ejet Mindre Virksomhed,– ponieważ podlega przepisom Ustawy o spółkach handlowych, dla przykład istnieje wymóg prawny, aby przygotować publiczne sprawozdanie roczne (z możliwymi obowiązkami audytowymi) co wiąże się z wiekszymi kosztami prowadzenia firmy,
❌wymagane ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków w pracy (arbejdsskadeforsikring).
Jakie są wymagania dotyczące utworzenia ApS?
Aby założyć ApS w Danii, musisz spełnić następujące wymagania:
- Wkład kapitałowy: Minimalny kapitał dla ApS wynosi 20 000 DKK. Kapitał ten może składać się z gotówki lub aktywów, które według szacunków mają równoważną wartość,
- Założyciele: Musi być co najmniej jeden założyciel. Założycielem może być osoba fizyczna również nie mająca zameldowania na terenie Danii lub osoba prawna (np. inna spółka w tym zagraniczna),
- Statut: Należy przygotować statut opisujący cel firmy, strukturę własnościową, zarządzanie itp,
- Zarząd: Spółka musi mieć zarząd składający się co najmniej z jednego dyrektora (odpowiednik polskiego Prezes Zarządu spółki z o.o). Powołanie rady nadzorczej nie jest obowiązkowe, ale zalecane w przypadku większych przedsiębiorstw,
Jak założyć ApS w Danii?
ApS za pośrednictwem portalu internetowego Duńskiego Urzędu ds. Działalności Gospodarczej, Virk.dk. Proces ten obejmuje następujące kroki:
- Wejdź na stronę virk.dk i kliknij „Start virksomhed” (Rozpocznij działalność),
- Zaloguj się za pomocą MitID,
- Wypełnij informacje o firmie, uwzględniając jej nazwę, adres, zarząd i wkład kapitałowy,
- Dołącz dokumenty, takie jak statut spółki i dokumentację wkładów kapitałowych,
- Zapłać opłatę rejestracyjną,
- Złóż wniosek i czekaj na jego rozpatrzenie przez Duński Urząd ds. Działalności Gospodarczej.
W przeciwieństwie do jednoosobowej działalności gospodarczej, założenie spółki ApS wiąże się z większą liczbą formalności i wymaga spełnienia szeregu wymogów prawnych.
Dla inwestorów z zagranicy – spoza Danii – samodzielne założenie ApS jest najczęściej niemożliwe bez wsparcia lokalnych doradców.
Jeśli zależy Ci na szybkim i bezpiecznym założeniu ApS, dobrym rozwiązaniem będzie skorzystanie z pomocy doświadczonych doradców – księgowych, prawników lub wyspecjalizowanych biur rachunkowych. Zapraszamy
Kto ponosi odpowiedzialność?
Jako właściciel spółki z ograniczoną odpowiedzialnością co do zasady nie ponosisz prywatnej odpowiedzialności za długi spółki w przypadku jej bankructwa. Oznacza to, że jako właściciel nie ryzykujesz koniecznością spłaty jakichkolwiek długów w firmie ze swojego majątku osobistego.
Jeśli jesteś właścicielem ApS, Twoja odpowiedzialność jest ograniczona, co oznacza, że ryzykujesz poniesieniem odpowiedzialności wyłącznie za to, w co zainwestowałeś w firmę, każdy z osobna. To jest jeden z powodów, dla których spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są atrakcyjną formą biznesu.
Jakie zasady podatkowe obowiązują dla spółki ApS w Danii?
Prowadząc spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (ApS) w Danii, należy pamiętać, że podlega ona innym zasadom podatkowym niż jednoosobowa działalność gospodarcza czy PMV. Jako spółka kapitałowa, ApS jest odrębnym podmiotem prawnym, co oznacza m.in. obowiązek rozliczania się z podatku dochodowego od osób prawnych.
W Danii podatek ten nazywa się selskabsskat i w 2025 roku wynosi 22% od zysku netto.
Przykład (uproszczony):
Jeśli Twoja spółka ApS osiągnęła w danym roku zysk w wysokości 1.000.000 DKK, zapłacisz 22% podatku, czyli 220.000 DKK.
Dla porównania – gdyby ten sam dochód został rozliczony jako dochód osobisty, np. w przypadku jednoosobowej działalności, stawka podatkowa mogłaby wynieść nawet 37%, co oznaczałoby aż 370.000 DKK podatku (nie licząc tzw. topskat, czyli dodatkowego podatku od wysokich dochodów).
To pokazuje, że ApS może być znacznie bardziej korzystne podatkowo przy wyższych zyskach.
Wypłata środków z ApS a dodatkowe opodatkowanie
Oczywiście, jeśli chcesz korzystać z pieniędzy zgromadzonych na koncie firmowym, np. wypłacając sobie pensję lub dywidendę, musisz liczyć się z dodatkowym opodatkowaniem na poziomie osoby fizycznej. Dlatego wielu właścicieli ApS decyduje się zostawić część zysków w spółce – np. na reinwestycję lub zabezpieczenie działalności.
Wybór formy wypłaty oraz moment, w którym to nastąpi, warto zaplanować z pomocą księgowego lub doradcy podatkowego, aby zoptymalizować całkowite koszty podatkowe.
Możliwość odliczeń – fradrag
Prowadząc ApS, możesz skorzystać z wielu odliczeń podatkowych, tzw. fradrag, czyli możliwości zmniejszenia podstawy opodatkowania o poniesione koszty firmowe.
Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć m.in.:
- wynagrodzenia pracowników (w tym także własne, jeśli jesteś zatrudniony w ApS),
- czynsz za lokal biurowy,
- sprzęt i oprogramowanie,
- materiały eksploatacyjne,
- koszty księgowości, marketingu, internetu itp.
Warunkiem jest to, że każdy z tych wydatków musi być bezpośrednio związany z działalnością firmy oraz musi być dobrze udokumentowany – fakturą, umową, rachunkiem.
Różnice między ApS a innymi formami działalności w Danii
Kiedy musisz wybrać formę działalności gospodarczej, należy wziąć pod uwagę wiele różnych czynników. Ostatecznie właściwa forma działalności gospodarczej zawsze będzie zależeć od konkretnej sytuacji i potrzeb.
Aby ułatwić Ci wybór, przygotowaliśmy przegląd, w którym szybko dowiesz się podobieństw i różnic między czterema najpopularniejszymi formami działalności gospodarczej dla osób samozatrudnionych i przedsiębiorców: PMV, jednoosobowa działalność gospodarcza EMV, I/S i ApS.
| Kryterium | PMV | EMV | Spółka osobowa (I/S) | Spółka z o.o. (ApS) |
|---|---|---|---|---|
| Numer CVR | ✔️ Tak | ✔️ Tak | ✔️ Tak | ✔️ Tak |
| ilość właściciel? | jeden | jeden | wielu | wielu |
| Odpowiedzialność | pełna odpowiedzialność majątkowa – odpowiadasz za zobowiązania firmy całym swoim majątkiem. | pełna odpowiedzialność majątkowa – odpowiadasz za zobowiązania firmy całym swoim majątkiem. | pełna odpowiedzialność majątkowa – odpowiadasz za zobowiązania firmy całym swoim majątkiem. | Odpowiedzialność ograniczona do kapitału spółki i ewentualnych gwarancji. |
| Obowiązek składania rocznego sprawozdania finansowego? | ❌ Nie | ❌ Nie | ❌ Częściowy – jeśli przynajmniej jeden wspólnik jest osobą fizyczną, nie ma obowiązku składania raportu | ✔️ Tak, widoczny publicznie |
| Obowiązek prowadzenia księgowości? | ✔️ Tak | ✔️ Tak | ✔️ Tak | ✔️ Tak |
| Obowiązek rejestracji VAT? | ❌ Nie | ✔️ Częściowy – jeśli obrót przekracza 50.000 DKK w ciągu 12 miesięcy | ✔️ Częściowy – jeśli obrót przekracza 50.000 DKK w ciągu 12 miesięcy | ✔️ Częściowy – jeśli obrót przekracza 50.000 DKK w ciągu 12 miesięcy |
| Limit obrotu? | Maksymalnie 50.000 DKK w ciągu roku kalendarzowego | Brak limitu | Brak limitu | Brak limitu |
| Czy można zatrudniać pracowników? | ❌ Nie | ✔️ Tak | ✔️ Tak | ✔️ Tak |
| Czy można prowadzić handel transgraniczny w UE? | ❌ Nie | ✔️ Tak | ✔️ Tak | ✔️ Tak |
| Wymagana kapitał początkowy? | ❌ Nie | ❌ Nie | ❌ Nie | ✔️ Tak – minimum 20.000 DKK |
Teraz masz już dogłębną wiedzę na temat różnych zalet i wad ApS. Jeśli uważasz, że potrzebujesz więcej informacji, zanim ocenisz, czy jest to właściwa forma działalności gospodarczej dla Ciebie, poniżej znajdziesz dodatkowe informacje:
Jaka forma działalności w Danii będzie najlepsza dla Ciebie?
Zapraszamy do kontaktu również w przypadku wątpliwości co do wyboru formy firmy Chętnie doradzimy Ci we właściwym kierunku, tak abyś miał pewność, że wybierzesz formę firmy, która najlepiej odpowiada Twojej indywidualnej sytuacji.
Nie wiesz, od czego zacząć? Potrzebujesz więcej informacji albo porady?
📞 Zadzwoń do nas: +45 35 13 13 10 (pon-pt, 8:00–18:00)
📧 Napisz: helpy@your-adviser.dk
