Czym jest firma jednoosobowa?
Wiele osób decyduje się na założenie firmy jednoosobowej (Enkeltmandsvirksomhed skrót EMV) jako pierwszego kroku w kierunku samodzielnej działalności gospodarczej. Firma jednoosobowa oznacza, że właścicielem jest jedna osoba fizyczna.
💡Nie oznacza to jednak, że w firmie jednoosobowej może pracować tylko jedna osoba – nic nie stoi na przeszkodzie, aby zatrudniać pracowników. Nazwa „jednoosobowa” odnosi się wyłącznie do kwestii własności.
Zalety i wady prowadzenia firmy jednoosobowej
Prowadzenie działalności jednoosobowej ma swoje plusy i minusy. Warto poznać je przed podjęciem decyzji.
Zalety
✅ Brak kosztów rejestracji – założenie firmy jest darmowe,
✅ Nie ma wymogu kapitału początkowego (w przypadku spólki w Danii Aps to 20.000 DKK),
✅ Brak obowiązku przeprowadzania audytu sprawozdań rocznych (revision af regnskaber),
✅ Brak konieczności składania rocznego sprawozdania finansowego, wynika finansowy firmy nie jest widoczny publicznie,
Wady
❌ Jako właściciel firmy jednoosobowej odpowiadasz za jej długi własnym prywatnym majątkiem,
❌ Możesz być jedynym właścicielem – firma jednoosobowa nie pozwala na współwłasność.
Jak założyć firmę jednoosobową?
Założenie firmy jednoosobowej jest szybkie, proste i całkowicie darmowe. Jeśli chcesz rozpocząć własną działalność, wystarczy kilka kroków:
- Wejdź na stronę virk.dk i kliknij „Start virksomhed” (Rozpocznij działalność),
- Zaloguj się za pomocą MitID,
- Wybierz formę działalności: „Enkeltmandsvirksomhed” (firma jednoosobowa),
- Podaj swoje dane osobowe (imię, nazwisko, adres itp.), a także informacje dotyczące rejestracji VAT i innych obowiązków podatkowych,
- Kliknij „OK”.
Po zakończeniu rejestracji otrzymasz numer CVR (Centralny Rejestr Firm) na swojego e-Boks zazwyczaj w przeciągu kilku dni.
Uwaga! Jeśli pobierasz zasiłek dla bezrobotnych (dagpenge) lub inne świadczenia i chcesz prowadzić dodatkowo firme, upewnij się w urzędzie, który wypłaca pieniądze czy możesz tak zrobić.
Jakie wymagania musi spełniać firma jednoosobowa?
Wielu przedsiębiorców decyduje się na firmę jednoosobową, ponieważ jej rejestracja nie wymaga żadnego kapitału początkowego – w przeciwieństwie do spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (ApS) tu kapitał minimalny to 20.000 DKK czy spółek akcyjnych (A/S) – kapitał minimalny 400.000 DKK.
Nie ma również obowiązku powoływania zarządu ani rady nadzorczej – wszystkie decyzje podejmuje właściciel.
Jednak firma jednoosobowa musi spełniać pewne podstawowe wymogi prawne:
- Nazwa firmy nie może być myląca i powinna jednoznacznie odróżniać się od innych zarejestrowanych firm,
- Firma musi prowadzić księgowość zgodnie z duńską ustawą o rachunkowości (bogføringsloven), aby wszystkie transakcje finansowe były udokumentowane.
Kto ponosi odpowiedzialność?
Jako właściciel firmy jednoosobowej odpowiadasz za jej długi własnym prywatnym majątkiem.
Oznacza to, że jeśli firma popadnie w długi to osoby lub instytucje, którym jesteś winien pieniądze, mogą domagać się spłaty z Twojego osobistego majątku – np. samochodu, domu czy oszczędności.
Podatki i VAT w firmie jednoosobowej
Firma jednoosobowa płaci podatek dochodowy od swojego zysku. Właściciel rozlicza się na takich samych zasadach jak osoba fizyczna, co oznacza, że podatek płaci od pełnej kwoty dochodu.
Przykład (uproszczony):
Jan prowadzi jednoosobową firmę budowlaną zarejestrowana jako płatnik VAT (MOMS). W 2025 roku jego przychód (kwota pieniędzy, jaką firma zarobiła bez VAT) wyniósł 500.000 DKK, a koszty działalności, takie jak materiały, paliwo i narzędzia, wyniosły 200.000 DKK (bez VAT).
Obliczenie dochodu:
500.000 DKK (przychód) – 200.000 DKK (koszty) = 300.000 DKK (dochód przed opodatkowaniem)Jako właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej Jan nie płaci podatku jako firma, lecz rozlicza się jak osoba fizyczna. Oznacza to, że jego dochód podlega takim samym zasadom podatkowym jak u osoby pracującej na etacie.
Jeśli firma przynosi straty, można je odliczyć od własnego dochodu lub dochodu współmałżonka.
Firma jednoosobowa zazwyczaj musi być zarejestrowana do VAT(Moms). Jeśli spodziewasz się zysku prowadząc firma jednoosobową to ustaw podatek zaliczkowy B-skat. Więcej na temat B-skat poczytaj tutaj: https://your-adviser.dk/b-skat/.
Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w ApS
Jeśli założyłeś jednoosobową działalność gospodarczą, ale później zauważyłeś, że firma się rozwija, warto rozważyć jej przekształcenie w ApS. Może to być dobry pomysł na ograniczenie ryzyka odpowiedzialności i innych form opodatkowania. Ponadto umożliwia to istnienie innych struktur własnościowych i zarządu.
A może PMV zamiast firmy jednoosobowej?
Alternatywą dla jednoosobowej działalności gospodarczej jest PMV (Personligt ejet Mindre Virksomhed) – czyli tzw. jednoosobową małą firmę osobistą.
Dzięki PMV – Personligt Ejet Mindre Virksomhed możesz spróbować swoich sił w biznesie bez dużych kosztów, bez większej biurokracji i bez zobowiązań na starcie. 🚀
Największą różnicą między PMV a firmą jednoosobową jest limit obrotu. W przypadku PMV przychody nie mogą przekroczyć 50 000 DKK innymi słowy firma nie może wystawić rachunków na więcej niz 50.000 kr w ciągu roku kalendarzowego. Jeśli przekroczysz ten limit, musisz przekształcić działalność w firmę jednoosobową (EMV) lub inną formę prawną.
Głowne Zalety i Wady w porównaniu do firmy jednoosobowej (EMV) :
✅ oszczędzasz czas i pieniądze – nie musisz prowadzić ewidencji VAT ani składać deklaracji VAT,
✅ zożesz oferować niższe ceny klientom i być bardziej konkurencyjny albo zarabiać więcej, ponieważ nie musisz doliczać VAT do swoich faktur.
❌ nie możesz odliczyć VAT od zakupów, ale całkowity koszt zakupu możesz uwzględnić w rozliczeniu podatkowym
❌ nie możesz mieć zatrudnionych pracowników,
❌ nie możesz importować ani eksportować do krajów spoza UE.
PMV to idealne rozwiązanie na start, jeśli nie jesteś pewien, czy Twój biznes się rozwinie. Gdy przekroczysz 50 000 DKK rocznie, możesz łatwo przekształcić firmę w Enkeltmandsvirksomhed (EMV) i dalej rozwijać działalność.
Chcesz wiedzieć więcej o PMV? wszystko co najważniejsze znajdziesz w naszym artykule tutaj:
Masz pomysł na biznes? Zrób pierwszy krok z PMV i rozwijaj się we własnym tempie
Różnice między EMV a innymi formami działalności w Danii
Kiedy musisz wybrać formę działalności gospodarczej, należy wziąć pod uwagę wiele różnych czynników. Ostatecznie właściwa forma działalności gospodarczej zawsze będzie zależeć od konkretnej sytuacji i potrzeb.
Aby ułatwić Ci wybór, przygotowaliśmy przegląd, w którym szybko dowiesz się podobieństw i różnic między czterema najpopularniejszymi formami działalności gospodarczej dla osób samozatrudnionych i przedsiębiorców: PMV, jednoosobowa działalność gospodarcza EMV, I/S i ApS.
| Kryterium | PMV | EMV | Spółka osobowa (I/S) | Spółka z o.o. (ApS) |
|---|---|---|---|---|
| Numer CVR | ✔️ Tak | ✔️ Tak | ✔️ Tak | ✔️ Tak |
| ilość właściciel? | jeden | jeden | wielu | wielu |
| Odpowiedzialność | pełna odpowiedzialność majątkowa – odpowiadasz za zobowiązania firmy całym swoim majątkiem. | pełna odpowiedzialność majątkowa – odpowiadasz za zobowiązania firmy całym swoim majątkiem. | pełna odpowiedzialność majątkowa – odpowiadasz za zobowiązania firmy całym swoim majątkiem. | Odpowiedzialność ograniczona do kapitału spółki i ewentualnych gwarancji. |
| Obowiązek składania rocznego sprawozdania finansowego? | ❌ Nie | ❌ Nie | ❌ Częściowy – jeśli przynajmniej jeden wspólnik jest osobą fizyczną, nie ma obowiązku składania raportu | ✔️ Tak, widoczny publicznie |
| Obowiązek prowadzenia księgowości? | ✔️ Tak | ✔️ Tak | ✔️ Tak | ✔️ Tak |
| Obowiązek rejestracji VAT? | ❌ Nie | ✔️ Częściowy – jeśli obrót przekracza 50.000 DKK w ciągu 12 miesięcy | ✔️ Częściowy – jeśli obrót przekracza 50.000 DKK w ciągu 12 miesięcy | ✔️ Częściowy – jeśli obrót przekracza 50.000 DKK w ciągu 12 miesięcy |
| Limit obrotu? | Maksymalnie 50.000 DKK w ciągu roku kalendarzowego | Brak limitu | Brak limitu | Brak limitu |
| Czy można zatrudniać pracowników? | ❌ Nie | ✔️ Tak | ✔️ Tak | ✔️ Tak |
| Czy można prowadzić handel transgraniczny w UE? | ❌ Nie | ✔️ Tak | ✔️ Tak | ✔️ Tak |
| Wymagana kapitał początkowy? | ❌ Nie | ❌ Nie | ❌ Nie | ✔️ Tak – minimum 20.000 DKK |
Dalej zastanawiasz się jaką forme działalnośći wybrać? zerknij tutaj: Jaka forma działalności w Danii będzie najlepsza dla Ciebie?
Nie wiesz, od czego zacząć? Potrzebujesz więcej informacji albo porady?
📞 Zadzwoń do nas: +45 35 13 13 10 (pon-pt, 8:00–18:00)
📧 Napisz: helpy@your-adviser.dk
