Czym jest firma jednoosobowa?
Wiele osób decyduje się na założenie firmy jednoosobowej (Enkeltmandsvirksomhed skrót EMV) jako pierwszego kroku w kierunku samodzielnej działalności gospodarczej. Firma jednoosobowa oznacza, że właścicielem jest jedna osoba fizyczna.
💡Nie oznacza to jednak, że w firmie jednoosobowej może pracować tylko jedna osoba – nic nie stoi na przeszkodzie, aby zatrudniać pracowników. Nazwa „jednoosobowa” odnosi się wyłącznie do kwestii własności.
Fordele og ulemper ved at drive en enkeltmandsvirksomhed
Prowadzenie działalności jednoosobowej ma swoje plusy i minusy. Warto poznać je przed podjęciem decyzji.
Fordele
✅ Ingen registreringsomkostninger - det er gratis at oprette en virksomhed,
✅ Intet krav til startkapital (For en virksomhed i Danmark er Aps 20.000 kr.),
✅ Ingen forpligtelse til at revidere årsrapporter (revision af regnskaber),
✅ Ingen grund til at aflægge årsregnskab, virksomhedens økonomiske resultater er ikke offentligt synlige,
Ulemper
❌ Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed hæfter du for dens gæld med din egen private formue,
❌ Możesz być jedynym właścicielem – firma jednoosobowa nie pozwala na współwłasność.
Hvordan opretter man en enkeltmandsvirksomhed?
Det er hurtigt, nemt og helt gratis at oprette en enkeltmandsvirksomhed. Hvis du vil starte din egen virksomhed, behøver du kun nogle få trin:
- Besøg virk.dk og klik på „Start virksomhed”,
- Log ind med MitID,
- Wybierz formę działalności: „Enkeltmandsvirksomhed” (firma jednoosobowa),
- Angiv dine personlige data (navn, adresse osv.) samt oplysninger om momsregistrering og andre skatteforpligtelser,
- Klik på „OK”.
Po zakończeniu rejestracji otrzymasz numer CVR (Centralny Rejestr Firm) na swojego e-Boks zazwyczaj w przeciągu kilku dni.
Hør efter! Hvis du modtager arbejdsløshedsunderstøttelse (dagpenge) eller andre ydelser, og du gerne vil drive en virksomhed ved siden af, skal du kontakte det kontor, der udbetaler pengene, for at høre, om du kan gøre det.
Jakie wymagania musi spełniać firma jednoosobowa?
Wielu przedsiębiorców decyduje się na firmę jednoosobową, ponieważ jej rejestracja nie wymaga żadnego kapitału początkowego – w przeciwieństwie do spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (ApS) tu kapitał minimalny to 20.000 DKK czy spółek akcyjnych (A/S) – kapitał minimalny 400.000 DKK.
Nie ma również obowiązku powoływania zarządu ani rady nadzorczej – wszystkie decyzje podejmuje właściciel.
Jednak firma jednoosobowa musi spełniać pewne podstawowe wymogi prawne:
- Nazwa firmy nie może być myląca i powinna jednoznacznie odróżniać się od innych zarejestrowanych firm,
- Firma musi prowadzić księgowość zgodnie z duńską ustawą o rachunkowości (bogføringsloven), aby wszystkie transakcje finansowe były udokumentowane.
Kto ponosi odpowiedzialność?
Jako właściciel firmy jednoosobowej odpowiadasz za jej długi własnym prywatnym majątkiem.
Oznacza to, że jeśli firma popadnie w długi to osoby lub instytucje, którym jesteś winien pieniądze, mogą domagać się spłaty z Twojego osobistego majątku – np. samochodu, domu czy oszczędności.
Podatki i VAT w firmie jednoosobowej
En enkeltmandsvirksomhed betaler indkomstskat af sit overskud. Ejeren bogfører på samme måde som en person, hvilket betyder, at han betaler skat af den fulde indkomst.
Eksempel (forenklet):
Jan prowadzi jednoosobową firmę budowlaną zarejestrowana jako płatnik VAT (MOMS). W 2025 roku jego przychód (kwota pieniędzy, jaką firma zarobiła bez VAT) wyniósł 500.000 DKK, a koszty działalności, takie jak materiały, paliwo i narzędzia, wyniosły 200.000 DKK (bez VAT).
Beregning af indkomst:
500.000 DKK (przychód) – 200.000 DKK (koszty) = 300.000 DKK (dochód przed opodatkowaniem)Som enkeltmandsvirksomhed betaler Jan ikke skat som en virksomhed, men bogfører de som individ. Det betyder, at hans eller hendes indkomst er underlagt de samme skatteregler som for en lønmodtager.
Jeśli firma przynosi straty, można je odliczyć od własnego dochodu lub dochodu współmałżonka.
Firma jednoosobowa zazwyczaj musi być zarejestrowana do VAT(Moms). Jeśli spodziewasz się zysku prowadząc firma jednoosobową to ustaw podatek zaliczkowy B-skat. Więcej na temat B-skat poczytaj tutaj: https://your-adviser.dk/b-skat/.
Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w ApS
Jeśli założyłeś jednoosobową działalność gospodarczą, ale później zauważyłeś, że firma się rozwija, warto rozważyć jej przekształcenie w ApS. Może to być dobry pomysł na ograniczenie ryzyka odpowiedzialności i innych form opodatkowania. Ponadto umożliwia to istnienie innych struktur własnościowych i zarządu.
A może PMV zamiast firmy jednoosobowej?
Alternatywą dla jednoosobowej działalności gospodarczej jest PMV (Personligt ejet Mindre Virksomhed) – czyli tzw. jednoosobową małą firmę osobistą.
Tak til PMV - Personligt Ejet Mindre Virksomhed du kan prøv kræfter med erhvervslivet uden en masse udgifter, uden en masse bureaukrati og uden opstartsforpligtelser. 🚀
Największą różnicą między PMV a firmą jednoosobową jest limit obrotu. W przypadku PMV przychody nie mogą przekroczyć 50 000 DKK innymi słowy firma nie może wystawić rachunków na więcej niz 50.000 kr w ciągu roku kalendarzowego. Jeśli przekroczysz ten limit, musisz przekształcić działalność w firmę jednoosobową (EMV) lub inną formę prawną.
Głowne Zalety i Wady w porównaniu do firmy jednoosobowej (EMV) :
✅ oszczędzasz czas i pieniądze – nie musisz prowadzić ewidencji VAT ani składać deklaracji VAT,
✅ zożesz oferować niższe ceny klientom i być bardziej konkurencyjny albo zarabiać więcej, ponieważ nie musisz doliczać VAT do swoich faktur.
❌ nie możesz odliczyć VAT od zakupów, ale całkowity koszt zakupu możesz uwzględnić w rozliczeniu podatkowym
❌ nie możesz mieć zatrudnionych pracowników,
❌ nie możesz importować ani eksportować do krajów spoza UE.
PMV to idealne rozwiązanie na start, jeśli nie jesteś pewien, czy Twój biznes się rozwinie. Gdy przekroczysz 50 000 DKK rocznie, możesz łatwo przekształcić firmę w Enkeltmandsvirksomhed (EMV) i dalej rozwijać działalność.
Chcesz wiedzieć więcej o PMV? wszystko co najważniejsze znajdziesz w naszym artykule tutaj:
Har du en forretningsidé? Tag det første skridt med PMV, og voks i dit eget tempo.
Różnice między EMV a innymi formami działalności w Danii
Når du skal vælge en virksomhedsform, er der mange forskellige faktorer, du skal overveje. I sidste ende vil den rigtige virksomhedsform altid afhænge af din specifikke situation og dine behov.
For at gøre det lettere for dig at vælge, har vi lavet en oversigt, der giver dig et hurtigt overblik over ligheder og forskelle mellem de fire mest populære virksomhedsformer for selvstændige og iværksættere: PMV, enkeltmandsvirksomhed EMV, I/S og ApS.
| Kriterium | PMV | EMV | Partnerskab (I/S) | Ltd. (ApS) |
|---|---|---|---|---|
| CVR-nummer | ✔️ Ja | ✔️ Ja | ✔️ Ja | ✔️ Ja |
| Antal ejere? | en | en | mange | mange |
| Ansvarlighedć | Fuldt aktivansvar - du hæfter for virksomhedens forpligtelser med alle dine aktiver. | Fuldt aktivansvar - du hæfter for virksomhedens forpligtelser med alle dine aktiver. | Fuldt aktivansvar - du hæfter for virksomhedens forpligtelser med alle dine aktiver. | Ansvaret er begrænset til selskabets kapital og eventuelle garantier. |
| Forpligtelse til at aflægge årsregnskab? | ❌ Nej | ❌ Nej | ❌ Delvis - hvis mindst én partner er en person, er der ingen forpligtelse til at indgive en rapport | ✔️ Ja, offentligt synligt |
| Forpligtelse til at føre regnskab? | ✔️ Ja | ✔️ Ja | ✔️ Ja | ✔️ Ja |
| Pligt til momsregistrering? | ❌ Nej | ✔️ Delvis - hvis omsætningen overstiger 50.000 kr. på 12 måneder | ✔️ Delvis - hvis omsætningen overstiger 50.000 kr. på 12 måneder | ✔️ Delvis - hvis omsætningen overstiger 50.000 kr. på 12 måneder |
| Omsætningsgrænse? | Maksimalt 50.000 kr. pr. kalenderår | Ingen grænse | Ingen grænse | Ingen grænse |
| Kan man ansætte medarbejdere? | ❌ Nej | ✔️ Ja | ✔️ Ja | ✔️ Ja |
| Er det muligt at handle på tværs af grænserne i EU? | ❌ Nej | ✔️ Ja | ✔️ Ja | ✔️ Ja |
| Er der brug for startkapital? | ❌ Nej | ❌ Nej | ❌ Nej | ✔️ Ja - minimum 20.000 kr. |
Er du stadig i tvivl om, hvilken virksomhedsform du skal vælge? Se her: Hvilken virksomhedsform i Danmark vil fungere bedst for dig?
Er du ikke sikker på, hvor du skal starte? Har du brug for mere information eller råd?
📞 Ring til os: +45 35 13 13 10 (man-fre, 8:00-18:00)
📧 Skriv: helpy@your-adviser.dk
