Dania jest znana z wysokiego poziomu opodatkowania. Górny pułap podatku w 2024 r. wynosi 52,07 proc., co stanowi maksymalną stawkę, jaką można odliczyć od dochodu.
Naukowcy i wysoko opłacani pracownicy mogą ubiegać się o stałe opodatkowanie swoich dochodów w ramach programu podatkowego “Tax scheme for researcher” (duńskie Forskerskatteordningen)
Program ma na celu przyciągnięcie międzynarodowych talentów do pracy w Danii, szczególnie w sektorach wymagających wysokiej specjalizacji. Program ten sprawia, że Dania staje się bardziej konkurencyjna w przyciąganiu międzynarodowych ekspertów, jednocześnie umożliwiając im pracę w Danii przy korzystniejszych warunkach podatkowych niż standardowe, znacznie wyższe stawki.
Jakie podatki i na jak dugo?
Pracownicy zarejestrowani w programie płacą podatek według stawki 32,84% (27% plus składki na rynek pracy) od osiąganych dochodów oraz niektórych świadczeń pracowniczych od konkretnego pracodawcy przez maksymalnie 7 lat. Pracownik musi jednak spełniać szereg warunków.
Poniżej najważniejsze ogólne zasady:
- Osoba chcąca zostać objęta tym programem nie może podlegać pełnemu lub ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Danii w ciągu ostatnich 10 lat – innymi słowami nie mogła tu pracować w ciągu ostatnich 10 lat przed przystąpieniem do programu,
- Jeżeli pracownik przeprowadza się do Danii, może się tu przeprowadzić najwcześniej na 1 miesiąc przed pierwszym dniem pracy,
- Pracownik nie może mieć ani w ciągu ostatnich 5 lat przed zatrudnieniem mieć bezpośredniego lub pośredniego udziału w zarządzaniu, kontroli lub znaczącym wpływie na firmę, która go zatrudnia w Danii,
- Pracownik musi podlegać opodatkowaniu w Danii w momencie rozpoczęcia pracy w ramach programu,
Objęcie programem możliwe jest tylko raz w życiu, przy czym 7 lat można podzielić na kilka okresów, pod warunkiem spełnienia warunków objęcia programem w każdym z poszczególnych okresów. Wszelkie inne dochody podlegają opodatkowaniu zgodnie z ogólnymi duńskimi przepisami podatkowymi.
Dodatkowe zasady dla naukowców:
- Aby zostać zarejestrowanym w programie jako naukowiec, wymagane jest zatwierdzenie zarówno stanowiska naukowca, jak i kwalifikacji naukowca (odpowiadających stopniowi doktora). O zatwierdzeniu decyzji decydują same uniwersytety i niektóre publiczne instytucje badawcze
- Jeżeli zatrudnienie odbywa się w miejscu, które nie ma kompetencji do samodzielnego podejmowania decyzji, stanowisko i kwalifikacje pracownika muszą zostać zatwierdzone przez duńską Fundację Wolnych Badań. Dotyczy to na przykład sytuacji, gdy zatrudnienie odbywa się w szpitalu uniwersyteckim lub w prywatnej firmie. W przypadku zmiany umowy należy uzyskać nową zgodę duńskiej Fundacji Wolnych Badań (Danmarks Frie Forskningsfond).
Dodatkowe zasady dla wysoko opłacanych pracowników:
Aby zostać zarejestrowanym w programie jako osoba wysoko opłacana, wymagane jest miesięczne wynagrodzenie w wysokości co najmniej 78 000 DKK w 2025 r. (75 100 DKK w 2024 r.) po odliczeniu ATP. Kwota jest co roku korygowana indeksacją. Wynagrodzenie musi być osiągnięte jako średnia w ciągu roku kalendarzowego. Ponadto płaca minimalna musi być zagwarantowana w umowie przed rozpoczęciem zatrudnienia przez pracownika,.
Do obliczenia wynagrodzenia jako wysoko płatnego uwzględnia się:
- Bieżące wynagrodzenie pieniężne, w tym pieniężny dodatek mieszkaniowym,
- Wartość bezpłatnego przekazanego do użytku samochodu, telefonu, inernetu itp. oraz ubezpieczenia zdrowotnego opłacanego przez pracodawcę,
Potrzebujesz pomocy ?
Jeśli potrzebujesz pomocy , skontaktuj się z nami. Infolinia +45 35 13 13 10 (8.00 – 18.00, pon-pt)
