Wielu z nas od czasu do czasu sprzedaje coś prywatnie – może to być stary telefon 📱, meble , ubrania , rower 🚲 czy sprzęt elektroniczny 💻.
Dziś jest to szczególnie łatwe dzięki platformom takim jak DBA, GulogGratis, Facebook Marketplace czy różne grupy sprzedażowe online 🌐.
Ale gdzie leży granica ⚖️ między zwykłym „porządkowaniem domu ” a działalnością, którą SKAT (duński urząd podatkowy 🏢) może uznać za podlegającą opodatkowaniu?
To pytanie zadaje sobie coraz więcej osób, zwłaszcza że konsekwencje błędnej interpretacji mogą być kosztowne 💸.
W tym artykule wyjaśniamy ✅, w jakich sytuacjach sprzedaż prywatna nie wymaga płacenia podatku, a kiedy SKAT może potraktować ją jako działalność gospodarczą.
🤔Czym jest “sprzedaż prywatna”?
Sprzedaż prywatna to transakcje, w których sprzedajesz przedmioty kupione na własny użytek – często są to rzeczy używane, których już nie potrzebujesz.
👉Na przykład:
- sprzedajesz sofę, bo kupiłeś nową,
- pozbywasz się ubrań, które nie pasują,
- sprzedajesz używany komputer czy telefon,
- wystawiasz zabawki dziecięce.
W takich przypadkach zazwyczaj nie musisz płacić podatku, ponieważ nie kupiłeś tych rzeczy w celu ich dalszej odsprzedaży.
✅Kiedy sprzedaż jest zwolniona z podatku?
Sprzedaż prywatna zazwyczaj nie podlega opodatkowaniu, jeśli:
- odbywa się okazjonalnie,
- dotyczy rzeczy używanych, kupionych na własny użytek,
- nie generuje dużego zysku,
- nie wygląda jak regularna działalność handlowa.
📌Przykład: Sprzedajesz kilka mebli podczas przeprowadzki – to klasyczny przykład prywatnej, nieopodatkowanej sprzedaży.
⚠️Kiedy SKAT może uznać sprzedaż za działalność opodatkowaną?
Granica bywa płynna, ale istnieją jasne sygnały, że sprzedaż może zostać uznana za działalność gospodarczą:
Posiadanie dużego asortymentu, stosowanie strategii cenowych, częste ogłoszenia na portalach – wszystko to może wskazywać, że prowadzisz działalność, nawet jeśli formalnie jej nie zarejestrowałeś.
📦Częstotliwość i skala
Jeśli regularnie wystawiasz wiele rzeczy online, SKAT może to potraktować jako handel, a nie okazjonalną sprzedaż.
🎯Cel zarobkowy
Jeżeli kupujesz towary z zamiarem odsprzedaży z zyskiem, nie jest to już sprzedaż prywatna, lecz działalność podlegająca opodatkowaniu.
🛒Profesjonalny charakter
Posiadanie dużego asortymentu, stosowanie strategii cenowych, częste ogłoszenia na portalach – wszystko to może wskazywać, że prowadzisz działalność, nawet jeśli formalnie jej nie zarejestrowałeś
📝Praktyczne wskazówki, jak uniknąć problemów
✔ Dokumentacja – warto zachować rachunki czy paragony, a jeśli sprzedajesz coś przez internet, zrób też screen ogłoszenia 📸. Dzięki temu w razie pytań łatwo pokażesz, że sprzedajesz własne, używane rzeczy, a nie prowadzisz regularnego handlu.
✔ Okazjonalność – jeśli sprzedajesz sporadycznie, np. raz na kilka miesięcy, ryzyko opodatkowania jest minimalne.
✔ Transparentność – jeśli masz wątpliwości, zgłoś dochód do SKAT. Lepiej być otwartym, niż później tłumaczyć się przy kontroli.
📲 MobilePay i kontrola podatkowa
W Danii MobilePay stało się jednym z najpopularniejszych sposobów płatności – używamy go do codziennych przelewów między znajomymi, ale też coraz częściej do sprzedaży prywatnej. Wygoda jest ogromna, ale trzeba pamiętać, że transakcje cyfrowe nie są anonimowe i mogą zostać skontrolowane przez SKAT.
W 2025 roku Skattestyrelsen(duński urząd podatkowy) uzyskał zgodę od Skatterådet(Rada podatkowa -najwyższy organ administracyjny w zakresie podatków w Danii), by kontrolować, czy cyfrowe formy płatności (takie jak MobilePay) były używane do działalności gospodarczej, w tym aby wykryć “szarą strefę” oraz czy odpowiednie podatki zostały zapłacone.
To oznacza, że urząd może domagać się od operatorów płatności (dostawców tych usług) przekazania danych o transakcjach w określonym przedziale czasowym:
- Ale — to nie znaczy, że urząd może bez ograniczeń śledzić każdą transakcję mobilną. W decyzji zaznaczone jest, że obowiązek uzyskania danych dotyczy przypadków przekraczających określone granice i tylko gdy istnieje podejrzenie działalności gospodarczej.
- W przeszłości Skattestyrelsen już wielokrotnie kontrolował przelewy MobilePay, m.in. w latach 2017, 2019 oraz w nowych działaniach dotyczących roku 2023.
Oznacza to, że użytkownicy MobilePay, którzy otrzymali duże kwoty, mogą zostać wybrani do kontroli. MobilePay lub inne usługi płatnicze będą zobowiązane do ujawnienia informacji, takich jak dane identyfikacyjne odbiorców płatności, płatności przychodzące, daty transakcji, numery rejestracyjne i numery kont bankowych, na które wpłacane są płatności, oraz wszelkie wiadomości tekstowe podczas przelewu.
Należy podkreślić, że Duński Urząd Skarbowy nie będzie gromadził danych wszystkich zwykłych użytkowników. Będzie gromadził informacje wyłącznie o użytkownikach, których transakcje przekraczają określony limit. W 2017 roku limit ten wynosił 50 000 DKK lub więcej, ale limit na kolejne lata nie został opublikowany i mógł ulec zmianie.
⚠️ Konsekwencje uznania sprzedaży za działalność gospodarczą
Jeżeli SKAT stwierdzi, że Twoja sprzedaż nie jest już okazjonalnym pozbywaniem się rzeczy, ale działalnością handlową, mogą pojawić się poważne konsekwencje:
⚖️ Ryzyko postępowania karno-skarbowego – w przypadku dużych kwot lub celowego unikania podatków sprawa może zostać skierowana do dalszego postępowania (grzywny, a w skrajnych przypadkach odpowiedzialność karna),
💸 Dopłata podatku – SKAT może zażądać zapłaty podatku od zysku, traktując sprzedaż jako dochód z działalności gospodarczej,
📑 VAT (moms) – jeśli Twoje obroty przekroczyły 50 000 DKK w ciągu 12 miesięcy, możesz zostać zobowiązany do zarejestrowania się jako podatnik VAT i zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami,
⏱️ Odsetki i kary – oprócz samego podatku mogą zostać naliczone odsetki za zwłokę, a w niektórych przypadkach także kary finansowe,
🏢 Obowiązek rejestracji firmy – jeśli urząd uzna, że prowadzisz handel, możesz zostać zobowiązany do formalnego zarejestrowania działalności gospodarczej w CVR.
🌐Źrodła:
skat.dk – Salg, bytte og udlejning af private ejendele (Skattestyrelsen | sktst.dk) – ogólne informacje dotyczące sprzedaży używanych rzeczy,
skat.dk – (info.skat.dk – Private aktiver) – Dopłata podatku dochodowego.
skat.dk – (skat.dk – kontrol med skat, moms og afgifter) / kary i odsetki finansowe.
Info.skat.dk — Pålæg af oplysningspligt (ustawa podatkowa § 62) — możliwość pozyskiwania danych o płatnościach cyfrowych w określonych przedziałach kwotowych (info.skat.dk)
Skattestyrelsen – komunikat “Skattestyrelsen må undersøge digitale betalingsformer” — piąte wydanie zgody od Skatterådet do kontroli transakcji od 2023 roku (Skattestyrelsen | sktst.dk)
Skattestyrelsen – „Skattestyrelsen kan med oplysninger fra digitale betalingstjenester…” — przykład, jak urząd może wzmocnić kontrolę przychodów cyfrowych (Skattestyrelsen | sktst.dk)
Info.skat.dk – przypadek wpłat 670 000 kr (MobilePay + konto bankowe) — analiza rzeczywistych transakcji z kontroli sądowej (info.skat.dk)
Redmark / inne artykuły branżowe — ostrzeżenie przed nowymi kontrolami MobilePay i interpretacje gazetowe (Redmark+1)
📌 Nie każda prywatna sprzedaż wymaga płacenia podatku, ale świadomość zasad pozwala uniknąć kosztownych błędów. Jeśli masz wątpliwości – zapytaj eksperta, zanim SKAT zapuka do drzwi.
Potrzebujesz pomocy ?
Jeśli potrzebujesz pomocy na każdym etapie Twojego pobytu w Danii, skontaktuj się z nami. Infolinia +45 35 13 13 10 (8.00 – 18.00, pon-pt)
