{"id":16318,"date":"2025-05-15T10:09:00","date_gmt":"2025-05-15T08:09:00","guid":{"rendered":"https:\/\/your-adviser.dk\/firma-jednoosobowa-w-danii-co-warto-wiedziec-3\/"},"modified":"2026-06-03T09:18:07","modified_gmt":"2026-06-03T07:18:07","slug":"enkeltmandsvirksomhed-i-danmark-skatter","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/your-adviser.dk\/da\/firma-jednoosobowa-w-danii-podatki\/","title":{"rendered":"Hvordan betaler man skat i en enkeltmandsvirksomhed (EMV) i Danmark?"},"content":{"rendered":"
\n
\"Beskatning
Skat i enkeltmandsvirksomhed i Danmark \u2013 EMV, B-Skat<\/figcaption><\/figure>\n<\/figure>\n\n\n\n<\/span>\n\n\n\n\n\n

Enkeltmandsvirksomhed i Danmark, det vil sige enkeltmandsvirksomhed<\/em> (EMV) er en af de mest popul\u00e6re former for erhvervsdrift. Den kr\u00e6ver ingen aktiekapital, er hurtig at oprette og ideel for selvst\u00e6ndige.<\/p>\n\n\n\n

Det er dog v\u00e6rd at huske den centrale regel: som ejer af EMV er du selv ansvarlig for dine skatter<\/strong>. Du har ikke en arbejdsgiver, der automatisk tr\u00e6kker skatter<\/em> fra l\u00f8nnen. Du skal selv s\u00f8rge for at indberette forventet overskud, betale acontoskatter i l\u00f8bet af \u00e5ret og den endelige afregning.<\/p>\n\n\n\n

I Danmark kan en enkeltmandsvirksomhed prim\u00e6rt beskattes p\u00e5 tre m\u00e5der:<\/p>\n\n\n\n

\u2705 if\u00f8lge de almindelige regler for personlig indkomstskat,
\u2705 gennem virksomhedsordningen<\/strong>,
\u2705 gennem kapitalafkastordningen<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Hvad er fortjeneste i en enkeltmandsvirksomhed?<\/h4>\n\n\n\n

Skatten betaler du ikke af hele indkomsten, men af zysku<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Overskud = virksomhedens indt\u00e6gter \u2013 virksomhedens omkostninger<\/strong><\/p>\n\n\n\n

\ud83e\uddfe Eksempel<\/h5>\n\n\n\n

Adam driver et renoveringsfirma i Danmark.<\/p>\n\n\n\n

I l\u00f8bet af \u00e5ret udstedte han fakturaer for:<\/p>\n\n\n\n

500.000 DKK netto<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Virksomhedens omkostninger udgjorde:<\/p>\n\n\n\n

180.000 DKK netto<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Beregning:<\/p>\n\n\n\n

500.000 kr. \u2013 180.000 kr. = 320.000 kr.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Dette betyder, at virksomhedens overskud er 320.000 DKK<\/strong> og det er p\u00e5 baggrund af dette bel\u00f8b, at skatten skal beregnes.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
\u26a0\ufe0f Oms\u00e6tning er ikke fortjeneste<\/h5>\n\n\n\n

Det er en meget almindelig fejl.<\/p>\n\n\n\n

Hvis kunden betaler en faktura p\u00e5 50.000 DKK, betyder det ikke, at hele 50.000 DKK er din personlige indkomst. Fra dette bel\u00f8b kan der stadig blive betalt:
\u2705 materialer,
\u2705 br\u00e6ndstof,
\u2705 leasing,
\u2705 bogf\u00f8ring,
\u2705 forsikring,
\u2705 mulige udbetalinger til medarbejdere,<\/p>\n\n\n\n

itp\u2026<\/p>\n\n\n\n

Derfor b\u00f8r virksomhedsejeren ikke kun se p\u00e5 bankkontoen, men frem for alt p\u00e5 virksomhedens reelle resultat.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

1. Almindelige regler for personlig indkomstskat \ud83e\uddcd\u200d\u2642\ufe0f<\/h4>\n\n\n\n

Dette er den nemmeste m\u00e5de at bogf\u00f8re en enkeltmandsvirksomhed p\u00e5.<\/p>\n\n\n\n

I denne model behandles overskuddet fra driften som ejerens personlige indkomst<\/strong>. Dette betyder, at virksomhedens overskud tilf\u00f8jes til den personlige skatteopg\u00f8relse.<\/p>\n\n\n\n

I praksis b\u00f8r iv\u00e6rks\u00e6tteren indtaste virksomhedens forventede overskud i forskudsopg\u00f8relse<\/strong>, alts\u00e5 forel\u00f8big momsopg\u00f8relse.<\/p>\n\n\n\n

P\u00e5 dette grundlag kan SKAT beregne forskudsskat, dvs. B-skat<\/strong>. L\u00e6s mere om B-Skar her>B-Skat i en enkeltmandsvirksomhed<\/a><\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

<\/h2>\n\n\n\n
\n\n\n\n

Hvorn\u00e5r er denne model god?<\/h5>\n\n\n\n

Denne metode kan v\u00e6re god, hvis:<\/p>\n\n\n\n

\u2705 virksomheden er enkel,
\u2705 ejeren udbetaler det meste af overskuddet privat,
\u2705 firmaen har ikke store investeringer,
\u2705 der er ikke store virksomhedsl\u00e5n,
\u2705 iv\u00e6rks\u00e6tter \u00f8nsker nemmere afregning.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

2. Virksomhedsordningen \u2014 n\u00e5r du vil lade overskud blive i virksomheden \ud83c\udfe2 <\/h4>\n\n\n\n

Virksomhedsordningen<\/strong>, ofte kaldet VSO<\/strong>, det er et s\u00e6rligt afgiftssystem for dem, der driver forretning.<\/p>\n\n\n\n

Denne model kan v\u00e6re fordelagtig, n\u00e5r en virksomhed opn\u00e5r et st\u00f8rre overskud, og ejeren ikke \u00f8nsker at udbetale det hele privat. En del af overskuddet kan blive i virksomheden og blive beskattet med en forel\u00f8big skat p\u00e5 22%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
\u26a0\ufe0f Vigtigt: 22% er ikke altid den endelige skat<\/h5>\n\n\n\n

Det er meget vigtigt.<\/p>\n\n\n\n

Skatten 22% i virksomhedsordningen er en skat midlertidigt<\/strong> af det overskud, der tilbageholdes i virksomheden.<\/p>\n\n\n\n

Det betyder ikke, at ejeren kan h\u00e6ve disse penge privat og kun betale 22%.<\/p>\n\n\n\n

Hvis overskuddet senere udbetales privat, vil det blive lagt til den personlige indkomst. Den tidligere betalte skat 22% vil i s\u00e5 fald blive medregnet i den endelige afregning.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
\ud83e\uddfe Eksempel<\/h5>\n\n\n\n

Tomasz driver et transportfirma.<\/p>\n\n\n\n

I 2026 opn\u00e5ede virksomheden:<\/p>\n\n\n\n

700.000 DKK i overskud<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Tomasz har privat brug for:<\/p>\n\n\n\n

400.000 KR.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Resten vil jeg lade blive i virksomheden til:<\/p>\n\n\n\n

\u2705 bilk\u00f8b,
\u2705 reparationer,
\u2705 br\u00e6ndstof,
\u2705 virksomhedsudvikling,
\u2705 Likviditetssikring.<\/p>\n\n\n\n

I en s\u00e5dan situation virksomhedsordningen<\/strong> kan v\u00e6re en fordel, da det ikke-udbetalte overskud kan forblive i virksomheden og midlertidigt beskattes med en sats p\u00e5 22%.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
\u2705 Hvorn\u00e5r kan VSO v\u00e6re fordelagtigt?<\/h5>\n\n\n\n

Virksomhedsordningen kan give mening, hvis:<\/p>\n\n\n\n

\u2705 firma har st\u00f8rre overskud,
\u2705 ejeren udbetaler ikke hele overskuddet privat,
\u2705 Virksomheden planl\u00e6gger investeringer,
\u2705 firma har brug for penge til udvikling,
\u2705 iv\u00e6rks\u00e6tteren \u00f8nsker at planl\u00e6gge sin skat bedre,
\u2705 Virksomheden har finansielle omkostninger, f.eks. renter.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
\u26a0\ufe0f Krav om god regnskabsf\u00f8ring<\/h5>\n\n\n\n

Virksomhedsordningen kr\u00e6ver en n\u00f8je adskillelse af firmalige og private finanser.<\/p>\n\n\n\n

Man skal holde \u00f8je med:<\/p>\n\n\n\n

\u2705 hvor mange penge der er tilbage i virksomheden,
\u2705 hvis ejeren h\u00e6vede privat,
\u2705 hvilke midler tilh\u00f8rer virksomheden,
\u2705 hvilke midler er private.<\/p>\n\n\n\n

Denne model er mere kompliceret end de almindelige skatteregler, og derfor kan det ofte v\u00e6re en god id\u00e9 at s\u00f8ge hj\u00e6lp hos en revisor.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

3. Kapitalafkastordningen \u2014 En enklere alternativ \ud83d\udcca<\/h4>\n\n\n\n

Den tredje model er kapitalafkastordningen<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Denne l\u00f8sning kan v\u00e6re et enklere alternativ til firmabeskatningsordningen. Den indeb\u00e6rer blandt andet, at en del af virksomhedens resultat kan behandles som kapitalindkomst i stedet for almindelig personlig indkomst.<\/p>\n\n\n\n

Dette kan have skattem\u00e6ssig betydning, is\u00e6r n\u00e5r virksomheden ejer st\u00f8rre aktiver, f.eks. en bil, maskiner, udstyr eller andre virksomhedsaktiver.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
\ud83e\uddfe Eksempel<\/h5>\n\n\n\n

Marek driver en virksomhed, der har en firmabil og dyre maskiner.<\/p>\n\n\n\n

Virksomheden opn\u00e5r overskud, men ejeren \u00f8nsker ikke at benytte sig af den fulde virksomhedsordning, da den er for kompliceret for ham.<\/p>\n\n\n\n

I en s\u00e5dan situation er det v\u00e6rd at unders\u00f8ge, om kapitalafkastordningen<\/strong> kan v\u00e6re en mere fordelagtig og enklere l\u00f8sning.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
Hvorn\u00e5r kan en kapitalafkastordning give mening?<\/h5>\n\n\n\n

Denne model kan v\u00e6re v\u00e6rd at overveje, hvis:<\/p>\n\n\n\n

\u2705 Virksomheden har en virksomhedsformue,
\u2705 ejeren vil have et enklere alternativ til VSO,
\u2705 virksomheden har finansieringsomkostninger,
\u2705 iv\u00e6rks\u00e6tteren \u00f8nsker at kontrollere den mest fordelagtige indkomstfordeling.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

\ud83d\udd0d Sammenligning af modeller<\/h4>\n\n\n\n
Model<\/th>Til hvem?<\/th>Fordele<\/th>Minusser<\/th><\/tr><\/thead>
Almindelige skatteregler<\/td>Enkle virksomheder<\/td>Den enkleste afregning<\/td>Mindre fleksibilitet<\/td><\/tr>
Virksomhedsordningen<\/td>Virksomheder med st\u00f8rre overskud<\/td>Mulighed for at beholde overskud i virksomheden<\/td>Mere kompleks bogf\u00f8ring<\/td><\/tr>
Kapitalafkastordningen<\/td>Virksomheder med aktiver eller finansiering<\/td>Nemmere alternativ til VSO<\/td>Mindre fleksibel end VSO<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\n

\ud83e\uddfe Hvordan betaler jeg skat trin for trin?<\/h4>\n\n\n\n

Beregn forventet fortjeneste<\/h5>\n\n\n\n

Estim\u00e9r:<\/p>\n\n\n\n

\u2705 indt\u00e6gter,
\u2705 omkostninger,
\u2705 forventet overskud,
\u2705 eventuelt tab.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
2. \ud83d\udda5\ufe0f Opdater forskudsopg\u00f8relse<\/h5>\n\n\n\n

Indtast virksomhedens forventede resultat i SKAT-systemet.<\/p>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
3. \ud83d\udcb3 Betal B-skat<\/h5>\n\n\n\n

Hvis SKAT beregner B-skat, skal du betale skat i l\u00f8bet af \u00e5ret.<\/p>\n\n\n\n

Det er ikke v\u00e6rd at vente til slutningen af \u00e5ret, for der kan komme en stor efterbetaling af skat.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
4. \ud83d\udcda F\u00f8r regnskab<\/h5>\n\n\n\n

Indsaml og bogf\u00f8r:<\/p>\n\n\n\n

\u2705 salgsfakturaer,
\u2705 omkostningsregnskaber,
\u2705 kontoudtog,
\u2705 moms-dokumenter,
\u2705 leasing og l\u00e5n,
\u2705 aftaler og andre firmadokumenter.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
5. \ud83d\udcc5 Afslut skatte\u00e5ret<\/h5>\n\n\n\n

Efter endt regnskabs\u00e5r skal det endelige resultat af driften oplyses i \u00e5rsregnskabet.<\/p>\n\n\n\n

For personer, der driver virksomhed, falder den \u00e5rlige afregningsfrist normalt p\u00e5 1. juli<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

\u26a0\ufe0f De mest almindelige fejl<\/h4>\n\n\n\n

\u274c 1. Manglende indtastning af fortjeneste i forskudsopg\u00f8relsen<\/h5>\n\n\n\n

Det kan medf\u00f8re en stor skattill\u00e6gsbetaling efter \u00e5rets afslutning.<\/p>\n\n\n\n

\u274c 2. At forveksle en virksomhedskonto med en privat konto<\/h5>\n\n\n\n

I en enkeltmandsvirksomhed er det n\u00f8dvendigt at holde orden mellem virksomhedens og privat\u00f8konomien.<\/p>\n\n\n\n

\u274c 3. Udstedelse af hele bel\u00f8bet fra fakturaer<\/h5>\n\n\n\n

Fra enhver st\u00f8rre betaling er det en god id\u00e9 at l\u00e6gge penge til side til moms, skat og omkostninger.<\/p>\n\n\n\n

\u274c 4. Ingen MOMS-kontrol<\/h5>\n\n\n\n

Moms er ikke en del af iv\u00e6rks\u00e6tterens private indkomst. Hvis firmaet er momsregistreret, skal du huske at indberette det.<\/p>\n\n\n\n

\u274c 5. Valg af forkert skattemodel<\/h5>\n\n\n\n

Ikke alle virksomheder har brug for en virksomhedsordning. Men med st\u00f8rre overskud kan det v\u00e6re v\u00e6rd at unders\u00f8ge, om en anden model ikke vil v\u00e6re mere fordelagtig.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
Simpel sikkerhedsregel<\/h5>\n\n\n\n

Hvis du driver en enkeltmandsvirksomhed, skal du ikke betragte hele bel\u00f8bet p\u00e5 din konto som penge, du frit kan bruge.<\/p>\n\n\n\n

Fra enhver faktura er det v\u00e6rd at afs\u00e6tte midler til:<\/p>\n\n\n\n

\u2705 skat,
\u2705 AM-bidrag, A-skat (hvis du har ansatte),
\u2705 Moms,
\u2705 bogf\u00f8ring,
\u2705 forsikringer,
\u2705 fremtidige omkostninger,
\u2705 svagere m\u00e5neder.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

\ud83e\udde0 Hvilken model skal jeg v\u00e6lge?<\/h4>\n\n\n\n

Man kan ikke v\u00e6lge den bedste model uden at analysere den specifikke situation.<\/p>\n\n\n\n

Almindelige skatteregler kan v\u00e6re gode for simple virksomheder.
\u2705 Virksomhedsordningen kan v\u00e6re fordelagtig ved st\u00f8rre overskud, investeringer og ved at beholde pengene i virksomheden.
\u2705 Kapitalafkastordningen kan v\u00e6re en melleml\u00f8sning, is\u00e6r hvis virksomheden har aktiver eller finansiering.<\/p>\n\n\n\n

Valget af model b\u00f8r afh\u00e6nge af overskud, omkostninger, investeringsplaner og hvor mange penge ejeren tr\u00e6kker ud privat.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

\ud83d\udccc Resum\u00e9<\/h4>\n\n\n\n

En enkeltmandsvirksomhed i Danmark er nem at oprette, men kr\u00e6ver en ansvarlig tilgang til skat.<\/p>\n\n\n\n

Vigtigste regler:<\/p>\n\n\n\n

\u2705 du betaler skat af fortjenesten, ikke af hele oms\u00e6tningen,
\u2705 Du angiver det forventede overskud i forskudsopg\u00f8relsen,
\u2705 skatten kan betales som B-skat,
\u2705 efter \u00e5rsafslutningen skal virksomhedens resultat g\u00f8res op,
\u2705 du kan v\u00e6lge mellem tre skattemodeller,
\u2705 22% i virksomhedsordningen er en midlertidig skat,
\u2705 Ved st\u00f8rre overskud er det en god id\u00e9 at r\u00e5df\u00f8re sig med en revisor om valg af model.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

\ud83d\udcde Har du brug for hj\u00e6lp til din virksomheds skat?<\/h4>\n\n\n\n

Du k\u00f8rer enkeltmandsvirksomhed i Danmark<\/strong> eller planl\u00e6gger du at starte en virksomhed?<\/p>\n\n\n\n

Vi kan hj\u00e6lpe dig med at tjekke:<\/p>\n\n\n\n

\u2705 hvordan man indstiller B-skat,
S\u00e5dan indtaster du en gevinst p\u00e5 en forskudsopg\u00f8relse,
\u2705 skal jeg v\u00e6lge almindelige skatteregler,
\u2705 kan virksomhedsskatteordningen v\u00e6re fordelagtig,
\u2705 giver kapitalafkastordningen mening,
\u2705 hvordan man undg\u00e5r en stor skatterestance.<\/p>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

\n

Er du ikke sikker p\u00e5, hvor du skal starte? Har du brug for mere information eller r\u00e5d?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n


\ud83d\udcde Ring til os: +45 35 13 13 10 (man-fre, 8:00-18:00)
\ud83d\udce7 Skriv: helpy@your-adviser.dk<\/a><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Firma jednoosobowa w Danii, czyli enkeltmandsvirksomhed (EMV), to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Nie wymaga kapita\u0142u zak\u0142adowego, jest szybka do za\u0142o\u017cenia i idealna dla os\u00f3b pracuj\u0105cych na w\u0142asny rachunek. Warto jednak pami\u0119ta\u0107 o kluczowej zasadzie: jako w\u0142a\u015bciciel EMV sam odpowiadasz za swoje podatki. Nie masz pracodawcy, kt\u00f3ry automatycznie potr\u0105ci podatki z wyp\u0142aty. Musisz […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":16343,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[103,1],"tags":[121,101,120,123,122,140,102],"class_list":["post-16318","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-firma-w-danii","category-artykuly","tag-emv","tag-enkeltmandsvirksomhed","tag-firmy-jednoosobowa-w-danii","tag-personligt-ejet-mindre-virksomhed","tag-pmv","tag-podatki-w-danii","tag-podatki-w-firmie"],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/your-adviser.dk\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/848b67f0-944c-4e9a-a8ff-c5a664819aa7.png","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/your-adviser.dk\/da\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16318","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/your-adviser.dk\/da\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/your-adviser.dk\/da\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/your-adviser.dk\/da\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/your-adviser.dk\/da\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=16318"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/your-adviser.dk\/da\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16318\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":16355,"href":"https:\/\/your-adviser.dk\/da\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16318\/revisions\/16355"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/your-adviser.dk\/da\/wp-json\/wp\/v2\/media\/16343"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/your-adviser.dk\/da\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=16318"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/your-adviser.dk\/da\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=16318"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/your-adviser.dk\/da\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=16318"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}