Danmark er kendt for sit høje skatteniveau. Skatteloftet i 2024 er. 52,07 procent., som er den maksimale sats, der kan trækkes fra indkomsten.
Forskere og højtlønnede medarbejdere kan søge om permanent beskatning af deres indkomst under Forskerskatteordningen.
Programmet har til formål at tiltrække internationale talenter til at arbejde i Danmark, især inden for højt specialiserede sektorer. Programmet gør Danmark mere konkurrencedygtig i forhold til at tiltrække internationale eksperter, samtidig med at det giver dem mulighed for at arbejde i Danmark med mere favorable skattevilkår end de normale, meget højere satser.
Hvilke skatter og hvor længe?
Medarbejdere, der er registreret under ordningen, betaler skat med en sats på 32,84% (27% plus arbejdsmarkedsbidrag) på arbejdsindkomst og visse personalegoder fra en bestemt arbejdsgiver i højst 7 år. Medarbejderen skal dog opfylde en række betingelser.
Nedenfor er de vigtigste generelle principper:
- En person, der ønsker at være omfattet af denne ordning, må ikke have været fuldt eller begrænset skattepligtig til Danmark i de seneste 10 år - med andre ord må han eller hun ikke have arbejdet her i de seneste 10 år, før man tilmelder sig ordningen,
- Hvis en medarbejder flytter til Danmark, kan han eller hun tidligst flytte hertil 1 måned før første arbejdsdag,
- Medarbejderen må ikke have, eller inden for de sidste 5 år før ansættelsen have haft, nogen direkte eller indirekte involvering i ledelse, kontrol eller væsentlig indflydelse på den virksomhed, der beskæftiger ham/hende i Danmark,
- Medarbejderen skal være skattepligtig i Danmark på det tidspunkt, hvor arbejdet under ordningen påbegyndes,
Dækning under ordningen er kun mulig én gang i livet, hvor de 7 år kan opdeles i flere perioder, forudsat at betingelserne for dækning under ordningen er opfyldt i hver enkelt periode. Al anden indkomst er skattepligtig i henhold til den generelle danske skattelovgivning.
Yderligere regler for forskere:
- For at blive indskrevet i programmet som forsker kræves der godkendelse af både forskerstillingen og forskerkvalifikationen (svarende til ph.d.-graden). Godkendelsen besluttes af universiteterne selv og nogle offentlige forskningsinstitutioner.
- Hvis ansættelsen sker på et sted, der ikke selv har beslutningskompetence, skal medarbejderens stilling og kvalifikationer godkendes af Danmarks Frie Forskningsfond. Det gælder for eksempel, hvis ansættelsen sker på et universitetshospital eller i en privat virksomhed. Hvis kontrakten ændres, skal der indhentes en ny godkendelse fra Danmarks Frie Forskningsfond.
Yderligere regler for højtlønnede medarbejdere:
For at blive registreret i programmet som en højtlønnet person skal man have en månedsløn på mindst 78 000 kr. i 2025. (75.100 kr. i 2024) efter fradrag af ATP. Beløbet reguleres årligt ved indeksering. Lønnen skal opnås som et gennemsnit over kalenderåret. Derudover skal mindstelønnen være garanteret i kontrakten, inden medarbejderen påbegynder sin ansættelse.
Ved beregning af aflønning som højtlønnet tages der hensyn til følgende:
- Nuværende kontantløn, inklusive kontant boligtilskud,
- Værdien af gratis doneret bil, telefon, internet osv. og arbejdsgiverbetalt sundhedsforsikring,
Har du brug for hjælp?
Hvis du har brug for hjælp, så kontakt os. Hotline +45 35 13 13 10 (kl. 8.00-18.00, man-fre)
